House Rent Allowance- HRA Limit कितनी होती है और इसे कैसे कैलकुलेट करते हैं

 

अच्छी कंपनियों के कर्मचारियों को सैलरी के साथ में House Rent Allowance (HRA) भी दिया जाता है। जो लोग किराये पर रहते हैं, इससे उन्हें टैक्स बचाने में मदद मिल सकती है। अगर HRA कम मात्रा में मिलता है तो आप पूरे के पूरे HRA पर टैक्स छूट ले सकते हैं। ज्यादा होने पर HRA के सिर्फ एक बड़े हिस्से पर टैक्स छूट मिलती है। क्या आप भी एचआरए कटौती के ज़रिए टैक्स बचाने के तरीके खोज रहे हैं? एचआरए के सभी प्रमुख पहलुओं को समझने के लिए ये लेख पढ़ें और जानें कि HRA क्या होता है? इस पर टैक्स छूट कैसे मिलती है? HRA पर टैक्स छूट की गणना करने का फॉर्मूला क्या है?

House Rent Allowance (HRA) क्या होता है?

हाउस रेंट अलाउंस (House Rent Allowance) या एचआरए सैलरी का एक घटक है जो नियोक्ता (Employer) द्वारा कर्मचारियों (Employee) को उस शहर में रहने की मकान के किराए के लिए भुगतान किया जाता है। भले ही यह आपके सैलरी का एक हिस्सा है, आपके बेसिक सैलरी के विपरीत, एचआरए पूरी तरह से कर योग्य नहीं है, शर्तों के अधीन (आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 (13 ए) के तहत एचआरए पर टैक्स छूट मिलती है)।

एचआरए (HRA) छूट के लिए बुनियादी शर्त (Eligibility Criteria for HRA exemption claim)

निम्नलिखित बुनियादी शर्तें पूरी होनी चाहिए HRA आयकर छूट लेने के लिए:

1) कंपनी से कर्मचारी को HRA भत्ता मिलता हो।

2) कर्मचारी अपने कब्जे वाले आवासीय आवास का मालिक नहीं होना चाहिए।

3) कर्मचारी ने वास्तव में किराए के भुगतान पर व्यय (spend) किया हो। गणना

HRA से कर छूट की गणना कैसे की जाती है? (HRA Tax Exemption Calculation)

निम्नलिखित में से न्यूनतम राशि को HRA टैक्स छूट के लिए लेंगे :-

  • वास्तविक HRA प्राप्त हुआ
  • मेट्रो शहरों (दिल्ली, कोलकाता, मुंबई या चेन्नई) में रहने वालों के लिए [Basic Salary + DA] का 50%
  • गैर-महानगरों में रहने वालों के लिए [Basic Salary + DA] का 40%
  • वास्तविक भुगतान किया गया किराया (-) (Basic Salary + डीए) का 10%.

आप आयकर की साइट (www.incometaxindia.gov.in) पर एचआरए कैलकुलेटर का उपयोग करके अपना एचआरए छूट राशि निकाल सकते हैं।

 

मकान किराया भत्ता संबंधित कर छूट का दावा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज (Documents Required for HRA Tax Exemption Claim)

यदि कर्मचारी मकान किराया भत्ते से संबंधित कर छूट का दावा करना चाहते हैं तो उन्हें निम्नलिखित दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे। :-

  • यदि दिए गए वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किया गया किराया 1 लाख रुपये से अधिक है तो कर्मचारी को एचआरए कर छूट का दावा करने के लिए मकान मालिक/संपत्ति मालिक की पैन कार्ड डिटेल और एक फोटोकॉपी प्रदान करनी होगी।
  • कर्मचारी द्वारा भुगतान किये गये किराये की रसीदें। रसीद की डिटेल में निम्नलिखित चीज़ें होनी चाहिए:-
    • तारीख और मकान मालिक का नाम।
    • किरायेदार का नाम।
    • मकान मालिक का पैन कार्ड विवरण।
    • किराये के आवास का पता।
    • रहने की अवधि।
    • एक राजस्व टिकट।
    • राजस्व स्टाम्प पर मकान मालिक के हस्ताक्षर।
    • एक ही रसीद का उपयोग 3 महीने तक किया जा सकता है। इसलिए, आपको एक वर्ष के लिए कम से कम अंतिम 4 रसीदें चाहिए।
    • आवश्यकता पड़ने पर किराया समझौते की फोटोकॉपी/जेरॉक्स।

 

होम लोन और किराये के आवास दोनों पर कर लाभ (Tax Benefits on Both Home Loan and Rented Residence)


यदि कर्मचारी का घर किसी और को किराए पर दिया गया है, और कर्मचारी किराए की जगह पर रह रहा है, तो वे होम लोन और भुगतान किए गए किराए दोनों पर कर छूट के लाभ का दावा कर सकते हैं। इस मामले में, कर्मचारी को संपत्ति (जिसके लिए उन्होंने होम लोन लिया था) के माध्यम से प्राप्त अपनी आय दर्शानी होगी और इसके लिए देय कर का भुगतान करना होगा।

ध्यान दें: यदि किराए की संपत्ति और स्वामित्व वाली संपत्ति एक ही शहर में हैं, तो दोनों पर कटौती HRA कर छूट के लिए उपलब्ध नहीं है। HRA छूट के रूप में कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को यह साबित करना होगा कि उनकी संपत्ति नौकरी के स्थान से बहुत दूर स्थित है और इसका उपयोग आवासीय उद्देश्यों के लिए नहीं किया जा सकता है।

यदि मुझे HRAनहीं मिलता तो क्या होगा? (What If I Don’t Receive an HRA?)

यदि आप आवासीय आवास में रहने के लिए किराए का भुगतान करते हैं लेकिन अपने employer या Company से एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं, तो भी आप धारा 80GG के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। इस कटौती का दावा करने के लिए निम्नलिखित शर्तें पूरी होनी चाहिए:

– आप स्व-रोज़गार या वेतनभोगी हैं

– आपको उस वर्ष के दौरान किसी भी समय HRA प्राप्त नहीं हुआ है जिसके लिए आप 80GG का दावा कर रहे हैं

– आप या आपका जीवनसाथी या आपका नाबालिग बच्चा या HUF जिसके आप सदस्य हैं – उस स्थान पर कोई आवासीय आवास नहीं है जहां आप वर्तमान में रहते हैं, कार्यालय या रोजगार के कर्तव्यों का पालन करते हैं या व्यवसाय या पेशे को आगे बढ़ाते हैं।

यदि आपके पास ऊपर उल्लिखित स्थान के अलावा कोई आवासीय संपत्ति है, तो आपको उस संपत्ति के लाभ का दावा Self-Occupied के रूप में नहीं करना चाहिए। अन्य संपत्ति को 80GG कटौती का दावा करने के लिए किराए (Property to be let out) पर दिया गया माना जाएगा।

Section 80GG के तहत कटौती का दावा कैसे करें? (How to Claim Deduction Under Section 80GG?)

निम्नलिखित में से कम से कम को कर से छूट दी जाएगी:

a) रु. 5,000 प्रति माह;

b) अडजस्टेड टोटल इनकम का 25%*;

c) वास्तविक किराया – अडजस्टेड टोटल इनकम का 10% से कम होना चाहिए*

*अडजस्टेड टोटल इनकम की गणना नीचे दी गई है:

कुल आय घटा (i) लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन घटा (ii) Section 111A के तहत शार्ट टर्म कैपिटल गेन घटा (iii) Section115A या 115D के तहत आय घटा (iv) कटौती 80C से 80U (Section 80GG के तहत कटौती को छोड़कर)

 

निष्कर्ष (Conclusion)

एक वेतनभोगी कर्मचारी को एचआरए कर छूट का दावा करने का अवसर नहीं चूकना चाहिए, क्योंकि यह कर बचाने के सर्वोत्तम कानूनी तरीकों में से एक है। सभी प्रामाणिक साक्ष्य रखना सुनिश्चित करें। सुरक्षित रहने के लिए, बैंक खाते के माध्यम से धन हस्तांतरण का विकल्प चुनें क्योंकि नकद में किए गए किराये के भुगतान को प्रमाणित करना मुश्किल है। छूट राशि की गणना आयकर अधिनियम की धारा 10(13ए) के अनुसार की जाती है।

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Frequently Asked Question

Q क्या पति-पत्नी दोनों एचआरए का दावा कर सकते हैं?

Ans:- जब दोनों पति-पत्नी अपने आवास का किराया चुका रहे हों, तो वे टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय एचआरए का दावा कर सकते हैं। हालाँकि, ऐसे मामलों में व्यक्तिगत किराया रसीदें प्रस्तुत करना अनिवार्य है। एकल किराया भुगतान के मामले में, दोहरे लाभ का दावा नहीं किया जा सकता है।

 

Q अगर मैं अपने घर में रह रहा हूं तो क्या मुझे टैक्स में छूट मिल सकती है?

Ans:- नहीं, आप इस मामले में एचआरए छूट का दावा नहीं कर सकते।

 

Q मकान मालिक के पैन कार्ड की आवश्यकता कब होती है?

Ans:- जब भुगतान की जाने वाली किराया राशि 1,00,000 रुपये प्रति वर्ष से अधिक हो तो मकान मालिक का पैन कार्ड प्रदान करना अनिवार्य है।

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